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小学票据管理制度 |
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作者：未知 来源：网摘 加入时间：2006-11-9 师生下载站 |
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XXX小学票据管理制度
一、为了加强我校收费票据的管理，规范收费行为，特制定本实施意见。凡在本校内按规定购领、使用、发放、保管和销毁收费票据的部门和个人，必须遵守本意见。
二、学校财务处是全校收费票据管理的职能部门，按照收费票据的管理权限，负责收费票据的购领、发放、管理和监督工作，其他任何部门均不得自行制定、印刷、购买和出售收费票据。
三、收费票据的领用和退还按以下程序办理：
（一）各部门（各班）领用收费票据，必须将收费内容和收费标准报财务处查验，经审查符合收费制度规定的，方可领用收费票据。
（二）领用收费票据时须填写“收费票据领用单”。“领用单”经部门负责人签字批准后方能到财务处领用收费票据。如系用于征税项目的收费，应由收费部门和与税务机关联系办理发票领购手续，并将所购发票交财务处登记后，方能使用。
（三）收费票据使用完毕，开据人须将“记帐凭证联”与所收费项全额交财务处入帐，经财务处出纳员在“存根联”上签章的收费票据方可办理退还手续。如因业务需要继续使用收费票据的，须重新办理领用手续。收费票据原则上“以存换新”，即将已使用完的收费票据“存根联”交回财务处以后，方能领用新的收费票据。
（四）各部门应及时办理收费票据缴还手续。因办班领用收费票据的，应于学生报到注册期间内收完费用，交回收费票据和所收款项；属其他方面的收费，每月至少办理一次缴还手续。年度终了，各部门（各班）还须和财务处办理年终结算手续。如遇收费项目取消等情况，须及时到财务处办理缴销手续，不得擅自转让、出售、销毁收费票据。
四、收费票据的使用管理要求如下：
（一）校财务处作为收费票据管理的职能部门，应建立健全管理制度，指定专人负责领购、保管、发放等工作，并设置收费票据登记簿，如实记录收费票据的领用、退还和结存等情况，做到帐实相符。
（二）各部门（各班）应由专人负责领用和保管收费票据，不得转借、转让、出售、代开收费票据，不得拆本使用收费票据。如在使用过程中发现有缺页、漏页、重号等情况，应及时将该本收费票据完整地交回财务处处理。
（三）遗失收费票据，应及时向财务处负责人和学校领导报告，并登报申明作废，登报费用由责任人承担。
（四）财务处应建立定期和不定期的收费票据清库制度，一般情况下每半年清理一次库存，遇特殊情况临时决定清理时间，以保证实存数量和帐面数量一致，如发现短少，应查明原因及时处理，以防止意外事件的发生。
（五）财务处应妥善保管已使用的票据“存根联”，并及时向市财政局和税务局办理定期缴销手续。收费票据“存根联”必须保存五年以上，如须撤消，应报经校领导批准，未经批准，不得自行销毁。
五、学校应积极配合上级财政部门、税务部门和物价部门开展收费票据检查工作，接受监督，并如实反映情况，提供资料，不得拒绝、隐瞒。如有违纪行为，财政部门按规定给予的处罚，由责任人自行承担。
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